Người con Việt Nam thừa kế nhà Golden Visa không phải nộp thuế thừa kế ở Bồ Đào Nha và Síp

Khi người cha hoặc người mẹ Việt Nam đã mua nhà theo một diện Golden Visa qua đời, người con nhận thừa kế căn nhà đó không phải nộp thuế cho Bồ Đào Nha hay Síp đối với khoản thừa kế, theo các văn bản đã đọc trong tháng 10/2026. Cha hoặc mẹ và người con đều là công dân Việt Nam, cư trú thuế tại Việt Nam và không cư trú tại nơi có căn nhà. Hy Lạp, Malta và Tây Ban Nha đều đánh thuế, trên những giá trị và với những khoản giảm trừ khác nhau.

Video · 0:59Xem bản tin video dưới một phútNgười con Việt Nam thừa kế căn nhà mà cha hoặc mẹ đã mua theo một diện Golden Visa không phải nộp thuế thừa kế cho Bồ Đào Nha hay Síp. Bồ Đào Nha miễn mục thuế tem 10% cho con cháu theo Điều 6 Bộ luật Thuế tem, không kèm điều kiện quốc tịch hay nơi cư trú. Síp đã bãi bỏ các Luật Thuế Di sản với người qua đời từ ngày 1/1/2000.

Hy Lạp: Biểu thuế áp dụng trên 150.000 EUR

Thuế thừa kế của Hy Lạp được pháp điển hóa trong Bộ luật Thuế Tài sản, tức Luật 5219/2025, công bố ngày 18/7/2025. Luật này đã bãi bỏ các điều 1 đến 122 của bộ luật thừa kế cũ trong Luật 2961/2001. Tài sản nằm tại Hy Lạp chịu thuế “dù thuộc về công dân hay người nước ngoài”, và người thừa kế là người nộp thuế.

Người con thuộc Nhóm A. Biểu thuế in trong công báo không đánh thuế 150.000 EUR đầu tiên, đánh 1% trên 150.000 EUR tiếp theo, 5% đến 600.000 EUR và 10% trên mức đó. Bất động sản được định giá theo hệ thống giá trị khách quan, căn cứ vào giá khởi điểm được ấn định trước theo từng khu vực.

Con chưa thành niên, giống như vợ hoặc chồng, được hưởng mức miễn thuế 400.000 EUR thay cho bậc thuế 0%. Việc miễn thuế nhà ở đầu tiên chỉ dành cho công dân Hy Lạp và công dân các nước thuộc Liên minh châu Âu hay Khu vực Kinh tế châu Âu, nên người thừa kế là công dân Việt Nam nằm ngoài diện này. Tờ khai phải nộp trong vòng 1 năm nếu cha hoặc mẹ qua đời ở nước ngoài hoặc người thừa kế sống ở nước ngoài.

Bồ Đào Nha: Miễn thuế cho con và nghĩa vụ khai báo

Bồ Đào Nha không có thuế thừa kế riêng. Việc chuyển giao không có đối giá một tài sản nằm tại Bồ Đào Nha chịu thuế tem theo mục 1.2 của biểu chung, ở mức 10% giá trị tính thuế đã đăng ký.

Điều 6 của Bộ luật Thuế tem miễn mục thuế đó cho vợ hoặc chồng, con cháu và ông bà, cha mẹ; văn bản không đặt điều kiện về quốc tịch hay nơi cư trú.

Điều 26 buộc người quản lý di sản và người thụ hưởng phải khai báo việc chuyển giao tài sản do người để lại di sản qua đời với cơ quan thuế, chậm nhất vào cuối tháng thứ ba sau tháng qua đời. Nghĩa vụ này áp dụng cho việc chuyển giao “thuộc đối tượng chịu thuế”. Như vậy, một giao dịch được miễn thuế vẫn phải khai báo.

Việc tặng cho khi còn sống áp dụng quy định khác. Mục 1.1 đánh thuế 0,8% khi nhận bất động sản “bằng tặng cho”, còn khoản miễn thuế cho con chỉ áp dụng với mục 1.2. Điều này cho thấy mức 0,8% vẫn sẽ áp dụng khi cha hoặc mẹ tặng nhà cho con.

Tây Ban Nha: Quy định cấp trung ương hoặc của vùng

Tây Ban Nha đã chấm dứt diện cư trú dành cho nhà đầu tư vào ngày 3/4/2025: Luật Hữu cơ 1/2025 bãi bỏ nội dung các điều 63 đến 67 của Luật 14/2013 kể từ ngày đó, đồng thời giữ nguyên điều kiện cũ cho các hồ sơ đã nộp trước đó và thị thực còn hiệu lực. Thuế thừa kế của Tây Ban Nha tính theo nơi căn nhà tọa lạc, không theo thị thực, nên áp dụng cho căn nhà mua theo diện đó cũng như mọi căn nhà khác tại Tây Ban Nha.

Người thừa kế không cư trú tại Tây Ban Nha nộp thuế thừa kế và thuế tặng cho của nước này đối với tài sản nằm tại Tây Ban Nha. Bất động sản được định giá theo giá trị tham chiếu địa chính, và tờ khai phải nộp trong vòng 6 tháng kể từ ngày qua đời.

Theo quy định cấp trung ương trong Luật 29/1987, người con từ 21 tuổi trở lên được trừ 15.956,87 EUR, còn người con dưới 21 tuổi được trừ tối đa 47.858,59 EUR. Biểu thuế sau đó chạy từ 7,65% đến 34%, nhân với hệ số từ 1,0 đến 1,2 đối với người con, tùy theo tài sản sẵn có của người thừa kế.

Từ tháng 7/2021, khi người để lại di sản không cư trú tại Tây Ban Nha, những người thừa kế có quyền áp dụng quy định của cộng đồng tự trị nơi tập trung phần có giá trị lớn nhất của di sản tại Tây Ban Nha. Các khoản giảm trừ và thuế suất của vùng có thể thay thế các con số cấp trung ương; chưa đọc luật nào của vùng để lập phần so sánh này.

Thuế của chính quyền thành phố, thị xã đánh trên phần giá trị tăng thêm của đất đô thị cũng có thể phát sinh khi người để lại di sản qua đời. Các chính quyền này có thể giảm tối đa 95% cho việc chuyển giao cho con cháu.

Malta: Thuế 5% đánh trên bản kê khai

Malta không có loại thuế mang tên thuế thừa kế. Người thừa kế phải kê khai bất động sản thừa kế tại Malta bằng văn bản công chứng trong vòng 6 tháng. Theo Luật Thuế Văn bản và Chuyển nhượng, bản kê khai đó chịu thuế 5 EUR cho mỗi 100 EUR hoặc phần lẻ của 100 EUR giá trị bất động sản; Quy tắc ban hành theo luật ấn định giá trị đó là giá trị thị trường mở tại ngày người để lại di sản qua đời.

Các ưu đãi dành cho con phụ thuộc vào việc căn nhà có phải là nơi cư trú thường xuyên của cha hoặc mẹ hay không. Nếu đúng như vậy, 35.000 EUR đầu tiên không tính thuế và mức 3,5% áp dụng đến 200.000 EUR nếu người thừa kế sống tại đó; việc chuyển giao cho con cháu được miễn thuế nếu văn bản công chứng được lập trong vòng 1 năm.

Các văn bản đã đọc không xác định một căn nhà giữ cho diện Golden Visa có được coi là nơi cư trú thường xuyên của cha hoặc mẹ không cư trú tại Malta hay không. Nếu không, các ưu đãi không được áp dụng và mức 5% được tính trên toàn bộ giá trị.

Síp: Không còn thuế di sản từ năm 2000

Luật 74(I)/2000 đã bãi bỏ các Luật Thuế Di sản đối với người qua đời từ ngày 1/1/2000 trở đi, còn luật cũ chỉ áp dụng cho các trường hợp qua đời trước đó. Cơ quan Đăng ký Đất đai không thu phí chuyển nhượng khi đăng ký quyền sở hữu cho người thừa kế hợp pháp, dù thừa kế theo di chúc hay theo pháp luật.

Theo luật năm 2000 về di sản của người qua đời, người đại diện hợp pháp phải nộp cho cơ quan thuế bản kê tài sản và nợ phải trả trong vòng 6 tháng kể từ ngày người đó qua đời.

Việt Nam: Khoản miễn thuế riêng cho cha mẹ và con

Mọi con số ở trên là mức thu của nước nơi căn nhà tọa lạc. Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 của Việt Nam, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, miễn thuế đối với thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản giữa cha mẹ và con.

Quy định này không có từ ngữ nào giới hạn trong phạm vi bất động sản tại Việt Nam, khác với khoản miễn thuế kế tiếp, vốn áp dụng khi cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam. Điều này cho thấy khoản miễn thuế cũng bao gồm căn nhà ở nước ngoài. Một bài trước đã phân tích các quy định rộng hơn về tài sản thừa kế ở nước ngoài.

Những điều bài viết này chưa xác lập

Văn bản Hy Lạp đã đọc là bản công báo ngày 18/7/2025. Chưa kiểm tra liệu các luật sau đó có sửa đổi các điều về thừa kế trong Bộ luật Thuế Tài sản hay không.

Chưa mở luật nào của các cộng đồng tự trị Tây Ban Nha, nên bài không nêu con số của vùng nào. Chưa xác lập được căn nhà ở Malta giữ cho diện Golden Visa có được coi là nơi cư trú thường xuyên của cha hoặc mẹ hay không, và chưa xác lập được nội dung hiện hành của luật năm 2000 của Síp về di sản.

Chưa kiểm tra cách cơ quan thuế Hy Lạp và Malta áp dụng các ưu đãi cho con chưa thành niên và các ưu đãi dựa trên nơi cư trú đối với người thừa kế từ ngoài Liên minh châu Âu. Cũng chưa kiểm tra cơ quan thuế Bồ Đào Nha có áp dụng mức 0,8% cho việc tặng nhà cho con hay không. Chi phí xác nhận di chúc, công chứng và tòa án nằm ngoài phần so sánh này.

Chưa tìm thấy quan điểm chính thức nào về việc khoản miễn thuế của Việt Nam đối với bất động sản thừa kế có áp dụng cho căn nhà ở nước ngoài hay không.