Chuyển tiền từ nước ngoài về Việt Nam có phải nộp thuế: Việc miễn thuế kiều hối phụ thuộc vào người gửi

Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, tiếp tục miễn thuế đối với thu nhập từ kiều hối. Nghị định số 253/2026/NĐ-CP quy định cụ thể người gửi thuộc diện nào và yêu cầu giấy tờ chứng minh nguồn tiền. Riêng với cá nhân cư trú theo pháp luật thuế, thu nhập phát sinh ở nước ngoài vẫn chịu thuế tại Việt Nam nếu thuộc diện chịu thuế, bất kể được chi trả ở đâu.

Video · 0:52Xem bản tin video dưới một phútNghị định số 253/2026/NĐ-CP gắn việc miễn thuế kiều hối với giấy tờ chứng minh nguồn tiền. Khoản 7 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, liệt kê thu nhập từ kiều hối trong các khoản được miễn thuế.

Điều kiện miễn thuế phụ thuộc vào người gửi và chứng từ

Khoản 7 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 liệt kê “thu nhập từ kiều hối” trong các khoản được miễn thuế, giữ nguyên cách gọi tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.

Điều 25 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP quy định phạm vi miễn thuế đối với tiền cá nhân nhận từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài hoặc người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập ở nước ngoài gửi về. Tiền do thân nhân là người nước ngoài gửi về cũng được miễn thuế nếu đáp ứng các điều kiện của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về khuyến khích chuyển tiền về nước.

Căn cứ xác định khoản tiền được miễn thuế là giấy tờ chứng minh nguồn tiền nhận từ nước ngoài, cùng chứng từ chi tiền của tổ chức trả hộ nếu có. Nghị định không liệt kê cụ thể những giấy tờ nào đáp ứng yêu cầu, cũng không định nghĩa “thân nhân” trong quy định này.

Quyết định số 170/1999/QĐ-TTg về kiều hối, một văn bản cũ hơn vẫn được ghi nhận là còn hiệu lực, quy định người thụ hưởng thuộc phạm vi áp dụng không phải đóng thuế thu nhập đối với khoản ngoại tệ từ nước ngoài chuyển về. Các tài liệu đã rà soát cho bài viết này chưa làm rõ mối quan hệ giữa quy định này và các điều kiện tại Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.

Cá nhân cư trú chịu thuế cả với thu nhập phát sinh ở nước ngoài

Đối với cá nhân được xác định là cư trú theo pháp luật thuế Việt Nam, phạm vi thu nhập chịu thuế bao gồm các khoản thuộc diện chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài nước, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập. Các khoản miễn thuế và giảm trừ vẫn áp dụng theo luật. Bài viết ngày 10/9/2026 đã trình bày cách xác định tình trạng cư trú thuế của công dân Việt Nam đồng thời có hộ chiếu nước ngoài.

Thu nhập từ đầu tư vốn, theo luật bao gồm tiền lãi cho vay và lợi tức cổ phần, chịu thuế suất 5% đối với cá nhân cư trú. Lãi tiền gửi được miễn thuế, nhưng nghị định giới hạn phạm vi miễn ở tiền gửi tại tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài được thành lập, hoạt động theo Luật Các tổ chức tín dụng của Việt Nam.

Theo câu chữ, quy định miễn thuế này không bao gồm lãi do ngân hàng ở nước ngoài chi trả. Trong các văn bản chính thức đã đọc, chưa văn bản nào đề cập trực tiếp trường hợp này.

Thuế đã nộp ở nước ngoài chỉ được trừ vào số thuế phải nộp tại Việt Nam khi Việt Nam có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nước đó và việc khấu trừ phải theo quy định của hiệp định. Nếu thu nhập do tổ chức nước ngoài không đăng ký thuế tại Việt Nam chi trả, cá nhân nhận thu nhập phải tự kê khai và nộp thuế.

Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân không liệt kê việc chuyển tiền của chính mình từ tài khoản ở nước ngoài về thành một loại thu nhập chịu thuế riêng. Điều này cho thấy nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân, nếu phát sinh, sẽ gắn với khoản thu nhập chịu thuế tạo nên số tiền đó, thay vì bản thân giao dịch chuyển tiền.

Trong các quy định và trả lời chính thức đã đọc, chưa có nội dung nào trực tiếp xử lý trường hợp chuyển tiền từ tài khoản của chính mình.

Quà tặng từ nước ngoài

Khoản 9 Điều 3 của luật liệt kê 4 nhóm quà tặng chịu thuế gồm chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế hoặc cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng. Thuế suất là 10%, tính trên phần giá trị vượt 20 triệu đồng mỗi lần nhận quà tặng. Tiền mặt không có trong danh sách này; đây là cách đọc các nhóm tài sản được liệt kê, không phải kết luận chính thức về bất kỳ giao dịch chuyển tiền cụ thể nào.

Quà tặng là bất động sản được miễn thuế khi chuyển giữa vợ và chồng; cha mẹ đẻ và con đẻ, cha mẹ nuôi và con nuôi; cha mẹ chồng và con dâu, cha mẹ vợ và con rể; ông bà và cháu; anh chị em ruột.

Pháp lệnh Ngoại hối để lại khoảng trống về tài khoản ở nước ngoài của cá nhân

Khái niệm “người cư trú” trong pháp luật ngoại hối được xác định riêng, khác với cư trú thuế. Phạm vi này bao gồm công dân Việt Nam cư trú tại Việt Nam, công dân Việt Nam cư trú ở nước ngoài dưới 12 tháng và công dân Việt Nam ở nước ngoài để học tập, du lịch, chữa bệnh hoặc thăm viếng. Nhóm đi học tập, du lịch, chữa bệnh hoặc thăm viếng không được quy định giới hạn thời gian.

Pháp lệnh Ngoại hối năm 2005 cho phép người cư trú là công dân Việt Nam, trong thời gian ở nước ngoài, mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài theo pháp luật nước sở tại. Một pháp lệnh sửa đổi đã thay thế toàn bộ điều khoản này, có hiệu lực từ ngày 1/1/2014. Điều khoản thay thế nêu tổ chức tín dụng được phép và tổ chức được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp phép, nhưng không còn quy định trước đó dành cho công dân.

Điều 12 Nghị định số 70/2014/NĐ-CP quy định về tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài của người cư trú là tổ chức. Thông tư số 39/2025/TT-NHNN, có hiệu lực từ ngày 15/12/2025, cũng điều chỉnh tài khoản của nhóm tổ chức này.

Nghị định số 340/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực ngân hàng, có hiệu lực từ ngày 9/2/2026, quy định mức phạt từ 80 triệu đồng đến 100 triệu đồng đối với hành vi mở, đóng hoặc sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài “không đúng quy định của pháp luật”. Mức phạt khi tái phạm là từ 100 triệu đồng đến 150 triệu đồng. Đây là mức áp dụng cho cá nhân; tổ chức chịu mức phạt gấp 2 lần mức phạt đối với cá nhân.

Các nguồn đã rà soát cho bài viết này chưa xác lập được liệu chỉ riêng việc cá nhân cư trú duy trì tài khoản như vậy có cấu thành vi phạm hay không.

Tiền chuyển vào Việt Nam

Điểm a khoản 1 Điều 4 Thông tư số 16/2014/TT-NHNN cho phép tài khoản của cá nhân cư trú tại ngân hàng được phép ở Việt Nam nhận ngoại tệ chuyển khoản từ nước ngoài. Quy định này không nêu yêu cầu về quan hệ giữa người gửi và người nhận. Theo Quyết định số 170/1999/QĐ-TTg, người thụ hưởng kiều hối được lựa chọn nhận tiền bằng ngoại tệ hoặc đồng Việt Nam.

Từ ngày 19/9/2026, theo Thông tư số 39/2026/TT-NHNN, cá nhân thực hiện giao dịch ngoại hối phải xuất trình giấy tờ, chứng từ theo yêu cầu của ngân hàng và chịu trách nhiệm về tính xác thực của chúng.

Riêng Thông tư số 27/2025/TT-NHNN yêu cầu ngân hàng báo cáo giao dịch chuyển tiền điện tử quốc tế từ 1.000 USD trở lên, hoặc giá trị tương đương bằng ngoại tệ khác, để phục vụ phòng, chống rửa tiền. Đây là ngưỡng phát sinh nghĩa vụ báo cáo, không phải hạn mức chuyển tiền, như đã nêu trong bài viết về chuyển tiền từ Việt Nam ra nước ngoài để định cư.

Những giới hạn của cách đọc này

Các nguồn chính thức đã đọc cho bài viết này chưa xác định được giấy tờ nào đáp ứng yêu cầu chứng minh nguồn tiền để miễn thuế kiều hối, văn bản nào của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đặt điều kiện cho tiền do thân nhân là người nước ngoài gửi về, hay mối quan hệ giữa Quyết định số 170/1999/QĐ-TTg và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP. Các nguồn này cũng chưa làm rõ liệu chỉ riêng việc cá nhân cư trú duy trì tài khoản ở nước ngoài có cấu thành vi phạm hay không.

Các văn bản đã lưu được rà soát vào ngày 26/9/2026. Tuy nhiên, việc kiểm tra các sửa đổi đối với Nghị định số 253/2026/NĐ-CP kể từ ngày 30/6/2026 và Nghị định số 340/2025/NĐ-CP kể từ ngày 9/2/2026 chưa hoàn tất.